Податкова декларація на 2025 рік: важливі аспекти та терміни, які варто врахувати - novyny.sme.sk

Після закінчення календарного року багато людей стикаються з важливим питанням — як коректно обчислити податок на доходи. У 2025 році в Словаччині у вас є можливість або самостійно подати декларацію (daňové priznanie), або довірити цей процес своєму роботодавцю.

Ключовим є усвідомлення, хто за що відповідає і які терміни необхідно дотримуватися.

Якщо ваш оподатковуваний дохід за 2025 рік перевищує 2 876,90 євро, вам необхідно буде сплатити податок. Ця сума становить половину від базової неоподатковуваної частини доходу на даний рік.

Проте, навіть при меншому доході може виникнути необхідність подачі декларації — наприклад, у випадках виникнення податкових збитків або коли податкова служба самостійно зобов'язала до цього. На це вказує ресурс podnikajte.sk.

Два варіанти для сплати податків

Особи, які у 2025 році отримували лише заробітну плату, мають можливість вибрати один із двох способів: подати податкову декларацію самостійно, використовуючи форму типу A, або звернутися до свого роботодавця з проханням про проведення річного перерахунку (ročné zúčtovanie).

Багато працівників обирають саме перерахунок через роботодавця, адже тоді не потрібно спілкуватися з податковою службою. Але цей варіант підходить лише тим, у кого немає додаткових джерел доходу.

Якщо ви також займалися підприємницькою діяльністю, надавали житло в оренду, реалізовували нерухомість або отримували дохід від інвестицій, вам слід самостійно подати декларацію за формою B. У цих ситуаціях ваш роботодавець не зможе виконати перерахунок.

Хто може скористатися перерахунком через роботодавця

Цей варіант найчастіше обирають люди, які працювали за трудовими контрактами або на тимчасових угодах. Крім того, він доступний у випадках, коли отримувалися невеликі додаткові доходи, з яких податки вже були сплачені під час виплати — наприклад, у випадку окремих авторських винагород, якщо податок вважається остаточним.

Перерахунок не можливий для тих, хто зобов’язаний підвищити свою податкову базу. Це стосується, зокрема, випадків, коли особа отримала податкову пільгу на накопичення для пенсії, але пізніше вирішила достроково зняти ці кошти.

Навіть якщо ви маєте можливість отримати перерахунок через вашого роботодавця, ви можете свідомо вирішити подати декларацію самостійно.

Лінії та папери

Для того щоб роботодавець здійснив річний перерахунок, необхідно подати письмову заявку до 16 лютого 2026 року. У певних компаніях цю процедуру можна виконати в електронному вигляді, в інших — тільки в паперовому.

До поданої заявки необхідно включити всі документи, що підтверджують право на отримання пільг або бонусів. Відсутність цих документів ускладнить роботодавцеві процес перерахунку. Зазвичай до таких документів відносяться підтвердження для податкового бонусу на дитину, документи, що свідчать про сплату відсотків за іпотечними кредитами, пенсійні внески або довідка про доходи одного з подружжя.

Якщо у 2025 році ви мали кілька роботодавців, вам слід отримати та надати довідки про доходи з усіх місць працевлаштування.

Коли стане відомий результат

Роботодавець зобов'язаний здійснити річний розрахунок до 31 березня 2026 року та надати працівнику письмове повідомлення про підсумки цього процесу.

У випадку, якщо буде встановлено, що податок сплачено в надмірній кількості, надлишок буде повернуто до 31 травня 2026 року разом з відповідними бонусами.

У разі, якщо виникне заборгованість, що перевищує п'ять євро, її сума буде вирахувана із заробітної плати протягом року, але не пізніше закінчення 2026 року.

Коли найкраще подати декларацію?

У деяких випадках подати декларацію самостійно може бути вигідніше. Це часто стосується батьків, які хочуть максимально використати податковий бонус на дитину з урахуванням доходу партнера, або тих, хто працював лише частину року й мав невисокий дохід.

У подібних ситуаціях є можливість отримати назад весь податок, який працедавець утримував із вашої зарплати протягом року, навіть якщо ви не зобов'язані подавати декларацію.

Отже, важливо не лише вибрати більш зручний варіант, а й оцінити, який із них забезпечить кращий фінансовий результат.

Особи з доходами, що не пов'язані з трудовими відносинами

Податкову декларацію типу B заповнюють особи, які у 2025 році, крім основної роботи, отримували додаткові доходи. Це можуть бути, наприклад, прибутки від власного бізнесу, діяльності як фізичної особи-підприємця, доходи від оренди нерухомості, гонорари або доходи з інвестицій.

Декларацію за 2025 рік необхідно заповнити на відповідних бланках, що відповідають вимогам даного податкового періоду.

Для фізичних осіб податковим періодом є календарний рік. Це означає, що декларацію за 2025 рік потрібно подати й податок сплатити не пізніше 31 березня 2026 року. Якщо не встигаєте до кінця березня, строк подання можна офіційно перенести максимум на три місяці, тобто до 30 червня 2026. У разі доходів із-за кордону -- до шести місяців. Для цього до 31 березня 2026 року потрібно подати відповідне повідомлення до податкової.

Податок сплачується в той самий строк, що й подається декларація. Якщо платите з банківського рахунку, важливо, щоб кошти були списані до граничної дати.

У разі, якщо ви виявили помилку до завершення терміну, у вас є можливість подати виправлену декларацію. Якщо ж помилка була виявлена після встановленого терміну, і виявилося, що податок мав бути вищим, потрібно подати додаткову декларацію. Якщо ж ви знайшли, що податок, навпаки, мав бути нижчим, це вже ваше право, а не обов'язок.