Податкові ставки підвищилися. У силу вступив новий закон: яке навантаження чекає на українців?

Цю інформацію надає РБК-Україна, посилаючись на закон, який був опублікований у парламентському виданні "Голос України".

Зазначимо, раніше прем'єр-міністр Денис Шмигаль казав, що закон про підвищення податків набуде чинності 1 грудня 2024 року. Однак, згідно з текстом, він набирає чинності наступного дня після опублікування, тобто сьогодні, 29 листопада.

Також планувалося, що деякі податки зростуть з 1 жовтня та будуть стягуватися "заднім числом". Проте, міністр фінансів Сергій Марченко запевнив, що "ретроактивних податків не буде", і відповідні зміни будуть оформлені в окремому законодавчому акті.

З 1,5% до 5% зростає військовий збір на всі доходи фізичних осіб, включаючи заробітну плату, починаючи з дати набрання чинності.

Отже, це означає, що роботодавець сплачуватиме на 3,5% більше податків з офіційної зарплати своїх працівників. Щодо податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), новий закон не вносить змін, тому його ставка залишається на рівні 18%. Також незмінним залишається розмір єдиного соціального внеску (ЄСВ), який становить 22%.

Таким чином, ставки податків на заробітні виплати зростуть з 19,5% до 23%. Це означає, що з кожної тисячі гривень буде утримуватись 230 гривень, замість нинішніх 195 гривень.

Збільшена ставка військового збору буде застосовуватися до процентних доходів фізичних осіб за вкладами. Водночас для військовослужбовців вона залишиться на позначці 1,5%.

Варто зазначити, що ставка у розмірі 1,5% стосується доходів, отриманих до введення в дію нових норм. Наприклад, аванс, виплачений у першій половині жовтня, підлягає чинному військовому збору.

Для фізичних осіб-підприємців, що належать до I, II та IV груп єдиного податку, запроваджується військовий збір у розмірі 10% від мінімальної заробітної плати, яка визначається на перше число кожного місяця. На сьогоднішній день мінімальна заробітна плата становить 8000 гривень, отже, вказані категорії підприємців зобов'язані сплачувати додатково 800 гривень щомісяця, окрім існуючих податків.

Щодо ФОП III групи, які працюють на спрощеній системі оподаткування, введено військовий збір у розмірі 1%. Раніше вони сплачували 5% від своїх доходів, тож тепер, наприклад, з кожної тисячі гривень їм потрібно буде віддавати не 50, а 60 гривень щомісяця.

З 1 січня 2025 року почне діяти новий порядок, згідно з яким всі податкові агенти зобов'язані подавати звітність щомісяця щодо єдиного соціального внеску, податку на доходи фізичних осіб та військового збору. Водночас, до завершення цього року залишається в силі поквартальна звітність.

Продовжують діяти пільги, які дозволяють не подавати податкову декларацію про майновий стан та доходи особам, що отримують благодійну допомогу, в тому числі з-за кордону. Ця норма стосується внутрішньо переміщених осіб та українських біженців, які отримують фінансову підтримку за межами країни.

Для фізичних осіб-підприємців запроваджується новий вид звітності, що стосується сплати військового збору. Вони вперше повинні будуть подати цю інформацію у звіті за 2024 рік, починаючи з 1 жовтня.

Щодо мереж автозаправок, вводяться авансові платежі з податку на прибуток. Вони матимуть фіксований характер, а їхній розмір буде визначатися виходячи з кількості точок роздрібної торгівлі паливом і наявності супутніх магазинів.

Для автозаправних станцій, де не реалізуються алкоголь та/або тютюнові вироби, попередній платіж складе 60 тисяч гривень. У випадку, якщо реалізується тільки автомобільний газ, сума авансу знизиться до 30 тисяч гривень. Якщо ж на станції пропонується декілька видів пального, але частка газу перевищує 50%, авансовий платіж становитиме 45 тисяч гривень.

Для АЗС, на території яких продається алкоголь та/або тютюнові вироби, - 80 тисяч гривень. Якщо з палива продається лише автогаз - 40 тисяч гривень. Якщо кілька видів палива, але частка газу 50+%, - 60 тисяч гривень.

Невиплачена частина авансового платежу з податку на прибуток може призвести до накладення штрафних санкцій.

Додатково, податок на прибуток для валютних обмінників (також сплачуваний авансом) буде визначатися залежно від курсу євро. Зокрема, його розмір становитиме 600 євро в гривневому еквіваленті для міст, населення яких перевищує 50 тисяч осіб (крім столиці), 700 євро для Києва та 200 гривень для населених пунктів з населенням менше 50 тисяч.

Збільшується рентна плата за видобуток щебеню, піску та коаліну. За підсумками 2024 року банки зобов'язані сплатити податок на прибуток у розмірі 50%. Що стосується небанківських фінансових установ, то ставка податку на прибуток для них у 2025 році складе 25%, тоді як наразі вона становить 18%.

Підвищують мінімальні податкові зобов'язання для агровиробників. Відтепер мінімальна сума становитиме не менше 700 гривень за гектар. А для земельних ділянок, де частка орних площ перевищує 50%, ця сума складатиме 1400 гривень за гектар.

Згідно з державною програмою "Національний кешбек", доходи українців не підлягають оподаткуванню.